Кто проводит аудит?

С 1 января 2020 года вступят в силу изменения в Закон № 402-ФЗ, внесенные Федеральным законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ.

Годовую бухгалтерскую отчетность за 2019 год предстоит составлять и представлять по новым правилам.

С 1 января 2020 года обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности представляется только в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта.

С 1 января 2020 года при представлении обязательного экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется вместе с такой отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.

От представления обязательного экземпляра отчетности освобождаются: организации государственного сектора; Центральный банк Российской Федерации; религиозные организации; организации, представляющие бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Центральный банк Российской Федерации; организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации; организации в случаях, установленных Правительством РФ. Сама отчетность составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (п. 7.1 ст. 13 Закона № 402-ФЗ). Обязательный экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.

Обязательные экземпляры бухгалтерской (финансовой) отчетности вместе с аудиторскими заключениями составляют государственный информационный ресурс.

С 1 января 2020 года государственный информационный ресурс формируется и ведется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. За представление информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе, взимается плата. Случаи, размер и порядок взимания указанной платы устанавливаются Правительством РФ.

Бухгалтерская отчетность организации считается составленной после подписания руководителем организации:
1) экземпляра бухгалтерской отчетности на бумажном носителе — в случае, когда бухгалтерская отчетность организации составлена на бумажном носителе;
2) экземпляра бухгалтерской отчетности, составленной в виде электронного документа, электронной подписью — в случае, когда бухгалтерская отчетность организации составлена в виде электронного документа.

Данная норма Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ вступает в силу с 01.01.2020 года, а в отношении бухгалтерской отчетности организаций государственного сектора — со дня официального опубликования этого Федерального закона, то есть с 28.11.2018 года.

Организации, в том числе Общества с ограниченной ответственностью (при достижении дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, который определяется за год, непосредственно предшествовавший отчетному году, составляет более 800 млн. руб. или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец года, непосредственно предшествовавшего отчетному году, составляет более 400 млн. руб.)

Страховые компании. Биржи. Профессиональные участники рынка ценных бумаг. Страховые организации. Негосударственные пенсионные или иные фонды*.*В настоящее время наша компания не осуществляет проведения аудита банковских организаций.

Бухгалтерская отчетность, подлежащая опубликованию должна включать аудиторское заключение (п. 10 ст. 13 Закона о бухгалтерском учете)

С 1 января 2020 года обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности представляется только в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта. При представлении обязательного экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется вместе с такой отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.

Нераскрытие или нарушение эмитентом порядка и сроков раскрытия информации, а равно раскрытие информации не в полном объеме карается административным штрафом для юридических лиц от 700 тыс. руб. до 1 млн руб. (ч. 2 ст. 15.19 КоАп РФ). Кроме того, на должностных лиц может быть наложен штраф в размере от 30 до 50 тыс. руб. или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет.

Налоговые органы могут привлечь к ответственности за отсутствие аудиторского заключения в течение установленных сроков хранения. Если проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности является обязательным, отсутствие у экономического субъекта аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности в течение установленных сроков хранения таких документов, в соответствии с ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ, является грубым нарушением требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности, которое влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. Повторное правонарушение может обернуться штрафом на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей или повлечь дисквалификацию на срок от одного года до двух лет (ч. 2 ст. 15.11 КоАП РФ).

ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК СПЕЦИАЛИСТА

Закажите обратный звонок специалиста или позвоните по телефону +7 (495) 698-63-65 и наш специалист подробно расскажет об условиях сотрудничества.

ЗАПОЛНИТЬ АНКЕТУ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТОИМОСТИ АУДИТА

Скачайте, заполните анкету и отправьте на адрес электронной почты info@fcaudit.ru. В течении текущего рабочего дня наш специалист произведет оценку стоимости аудита и свяжется с Вами для определения дальнейших условий сотрудничества.

Стоимость аудиторской проверки рассчитывается индивидуально для каждой компании и формируется в зависимости от величины совершаемых операций.

Минимальная стоимость проведения обязательной аудиторской проверки — 50 000 руб.

У нас индивидуальный подход к каждому клиенту. Рады выслушать Ваши пожелания!

Аудиторская проверка организаций — независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности.

Под финансовой отчетностью предприятия понимается годовая отчетность, предусмотренная Федеральным законом от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», а также аналогичная по составу отчетность, предусмотренная иными федеральными законами. Аудиторская проверка проводится в соответствии с законом от 29 декабря 2008 г.

№ 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», а также федеральными Правилами (стандартами), утвержденными постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 (в редакции Постановлений Правительства РФ).

Независимая аудиторская проверка в Москве необходима любому предприятию.

В ходе нее не только устанавливается достоверность бухгалтерской отчетности, но также дается оценка его деятельности и финансовой стабильности.

Также в ходе проведения специальных процедур проверяется и сохранность имущества, и корректность ведения расчетов с контрагентами, а также тестируется система внутреннего контроля.

Проведение аудиторской проверки — своего рода «знак качества», подтверждающий добропорядочность компании в глазах партнеров: основным показателям результатов деятельности можно доверять, расчеты с бюджетом и контрагентами ведутся корректно. Соответственно, отсутствует риск возникновения конфликта и с фискальными органами, и с дебиторами/кредиторами.

Аудит представляет собой ежегодные проверки ведения учета и формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности организации или индивидуального предпринимателя.

При организации аудита составляются специальные программы проверки, а также все работы проводятся строго в соответствии с намеченным планом.

В ходе осуществления аудита идет проверка доходов и расходов, активов и капитала, порядка отражения хозяйственных операций в учете и отчётности (Балансе, Отчете о прибылях и убытках и пояснений к ним), выявление финансовых результатов и определение правильности исчисления налогов.

Существует различные виды проверок — комплексная, когда проверяются все разделы учета, и частичная, когда идет проверка отдельных участков.

Как правило, аудиторская проверке в Москве осуществляется в отношении годовой отчетности, но проверку можно проводить и поэтапно. В этом случае проверяется правильность формирования промежуточной отчетности (квартальной, полугодовой или девятимесячной).

Аудит организаций проводится только по заказу предприятия и на основе договора. Осуществление проверки сопровождается выявлением ошибок учета, которые могут привести не только к искажению отчетности, но и к налоговым рискам.

Поэтому компании сами заинтересованы в услугах профессионалов, поскольку проведение аудита — показатель ее финансовой прозрачности и открытости.

К тому же аудиторское заключение — это и серьезная имиджевая составляющая: компания, которая может позволить себе заказать особенные услуги, является уже состоявшимся бизнесом. А значит, у нее есть перспективы.

Стоимость проверок крупных фирм и малых предприятий значительно отличается, т.к. цена проверки зависит от величины трудозатрат и формируется в зависимости от объема совершаемых операций аудируемого лица.

Читать подробнее об аудиторской проверке

Оформить заявку

Отзывы по аудиторским услугам

Здесь Вы можете прочитать и посмотреть рекомендательные и благодарственные письма по аудиторским услугам, проведенными нашими специалистами.

Закрытым акционерным обществом «Финансовый контроль и Аудит» (ЗАО «ФинКонт Аудит») была проведена аудиторская проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности ФГУП «Киноконцерн «Мосфильм» за 2015 год. По итогам работы с ЗАО «Финансовый контроль и Аудит» отмечаем высокую квалификацию, компетентность, опыт и профессионализм специалистов компании при оказании аудиторских услуг. В ходе проведения аудиторской проверки специалисты компании показали, что они в полной мере владеют спецификой бухгалтерского и налогового учета.

Рекомендации аудиторов, касающиеся совершенствования бухгалтерского учета, повышения результативности финансово-экономической деятельности носят целенаправленный и практический характер.
ЗАО «Финансовый контроль и Аудит» является надежным партнером, строго соблюдает условия договорных отношений и конфиденциальность полученной информации.
Рекомендуем ЗАО «Финансовый контроль и Аудит» как надежного и добросовестного партнера.

Узнать больше

Рекомендательное письмо от директора ИБМХ РАМН

ЗАО «Финансовый контроль и Аудит» является нашим надежным аудитором в последние пять лет, оказывающим нам высококвалифицированную помощь в решении сложных финансовых вопросов.

Работники ЗАО «Финансовый Контроль и Аудит» зарекомендовали себя как объективные, независимые, обладающие высоким уровнем знаний профессионалы, умеющие анализировать различные ситуации и находить правильные решения.
Мы выражаем признательность ЗАО «Финансовый Контроль и Аудит» за стабильное оказание услуги в области аудита.
Мы удовлетворены нашим сотрудничеством и можем рекомендовать ЗАО «Финансовый Контроль и Аудит» как независимого аудитора и надежного партнера.

Узнать больше

Рекомендательное письмо от генерального директора рыболовного агентства

ООО «Найт-Флайт Тревел» на протяжении многих лет сотрудничает с ЗАО «Финансовый Контроль и Аудит». За долгие годы сотрудничества мы убедились в добросовестности и профессионализме аудиторской компании. Специалисты ЗАО «Финансовый Контроль и Аудит», работавшие с нашей фирмой в разные периоды, отличаются высокой квалификацией, ответственностью, принципиальностью и доброжелательностью. Выражаем Вам свою благодарность и готовы рекомендовать ЗАО «Финансовый Контроль и Аудит» как надежного партнера. Узнать больше

ВСЕ ОТЗЫВЫ ПО АУДИТОРСКИМ УСЛУГАМ

Оставьте заявку на обратный звонок, и наш специалист свяжется с вами в кратчайшие сроки.

Свяжитесь с нами по телефону: 8800 234 5522

Финансовый аудит — понятие, цель проведения и ключевая значимость для компаний | «Правовест Аудит»

Финансовый аудит — это комплексная проверка экономического и финансового состояния организации, проверка достоверности информации в финансовой отчетности организации, а также анализ и оценка перспектив ее развития, которая может проводиться как специалистами самой организации (внутренний аудит), так и сторонними аудиторскими компаниями по заказу руководства (независимый аудит).

На практике финансовый аудит предприятия чаще рассматривается как весьма узкое понятие, обычно включающее в себя классический обязательный аудит финансовой бухгалтерской отчетности.

Основная цель независимой аудиторской проверки — оценка правильности ведения бухгалтерского учета в проверяемой компании, а также проверка достоверности финансовой отчетности.

В ходе аудита финансовой деятельности организации:

Задача проведения аудиторской проверки — проанализировать доходность и эффективность основной, финансовой и инвестиционной деятельности компании. Для выполнения этой задачи необходимы детальные изучение, анализ и оценка информации, представленной в финансовой отчетности организации, анализ финансово-хозяйственной деятельности.

Финансовый аудит — Независимая проверка Проверим правильность и полноту формирования бухгалтерских записей, первичных документов и корректность их оформления, достоверность и правильность формирования бухгалтерской отчетности.Рассчитать стоимость

В нашей стране внутреннему аудиту финансовой отчетности уделяется пока меньше внимания, чем он заслуживает. Внутренний финансовый аудит — вид деятельности организации, который на основе внутренней документации контролирует звенья управления и различные сферы финансовой деятельности компании.

Осуществлением внутреннего финансового аудита занимается специальный отдел, который работает в составе проверяемой компании.

Такая проверка необходима руководству, чтобы иметь возможность изучить и проанализировать реальное состояние дел в их организации.

На основе полученной в ходе финансового аудита информации руководство разрабатывает пути улучшения работы организации. Деятельность внутренних аудиторов носит консультационный характер.

Для объективного анализа финансово-хозяйственной деятельности организации и получения беспристрастного отчета лучше прибегать к услугам сторонних аудиторских фирм.

Лучшим подтверждением надежности и честности компании в современном деловом мире служит заключение независимого аудитора о достоверности финансовой и бухгалтерской отчетности. Кроме того, аудиторское заключение необходимо для подтверждения имиджа и деловой репутации компании при заключении договоров и соглашений с партнерами или различными кредитными организациями.

Аудиторское заключение — документ, предназначенный для пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц, который содержит выраженное мнение аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица (ст. 6 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ).

По результатам аудиторского заключения руководитель организации принимает решение о необходимости конкретных действий. Как правило, после принятых мер налоговые органы не налагают штрафы при проведении плановых проверок. Таким образом, компаниям удается избежать значительных финансовых потерь.

Защитите себя и свою компанию уже сейчас «Правовест Аудит» рекомендует начинать первый этап аудита уже сейчас — это позволит навести порядок и устранить риски еще до сдачи годовой отчетности.Рассчитать стоимость аудита

Аудиторские услуги могут осуществлять:

При этом для того, чтобы заниматься независимым финансовым аудитом, такие компании и ИП должны быть членами саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество». Аудиторские услуги можно будет оказывать с даты внесения сведений о соответствующем юрлице или ИП в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество».

Аудиторская деятельность осуществляется в соответствии с Международными стандартами аудита (МСА), которые являются обязательными для аудиторских организаций, аудиторов, саморегулируемой организации аудиторов и ее работников.

Аудиторское заключение представляется аудиторской организацией, индивидуальным аудитором только лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг — руководству (собственникам) компании. В зависимости от формы деятельности организации это могут быть:
Независимый финансовый аудит необходим руководителям организаций для объективной оценки эффективности финансовой деятельности и бизнеса.
Если компания подлежит обязательному аудиту финансовой и бухгалтерской отчетности, получить аудиторское заключение является ее обязанностью.

Аудит становится обязательным при соответствии компании финансовым и иным показателям, перечисленным в ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

Проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2021 г. и позже может только аудиторская организация. Ранее провести обязательный аудит отчетности отдельных видов организаций мог индивидуальный аудитор.

Аудиторское заключение, полученное по результатам обязательного аудита должно быть предоставлено в налоговую в срок не позднее10 рабочих дней с даты выдачи заключения. Но это нужно сделать до 31 декабря года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 18 Закона от 06.12.2011 N 402- ФЗ).

Кроме обязательного аудита финансовой отчетности, на практике часто бывают ситуации, при которых проведение финансового аудита компании является желательным:

Компания, взявшая на себя обязательства по проведению финансового аудита, обеспечивает проверяемой организации следующие услуги:
По результатам аудита финансовой отчетности организации ее руководство получает:
Таким образом, аудит финансовой деятельности компании позволяет объективно оценить общую финансовую эффективность бизнеса, определить, куда и в каких объемах уходят денежные потоки компании, оптимизировать финансовую деятельность, а также оценить компетентность внутренней финансовой службы, устранить недостатки.

Хотите получить экспертное мнение? Заказав аудит Вы сможете оценить общую финансовую эффективность бизнеса, оптимизировать финансовую деятельность и устранить недостатки.Узнать стоимость аудита

При проведении финансового аудита организации можно выделить основные этапы:

Аудиторское заключение подписывается руководителем аудиторской организации или уполномоченным им лицом, имеющим квалификационный аттестат аудитора, а также руководителем аудита, индивидуальным аудитором.

Чем отличаются внутренний и внешний аудит информационной безопасности

Когда речь идет об информационной безопасности компании, лучше несколько раз перестраховаться, чем один раз пострадать от утечки информации, кибератаки или кражи данных. Каждый инцидент ИБ обычно оборачивается для бизнеса финансовыми потерями и репутационным рискам, при которых даже лояльные клиенты теряют доверие к компании.

Проверить ИТ-инфраструктуру и процессы ИБ можно с помощью аудита информационной безопасности: внутреннего и внешнего. В материале мы вместе со специалистами ITGLOBAL.COM Security разбираемся, зачем проводить аудит ИБ и в чем сходства и различия внешнего и внутреннего аудита.

Для чего нужен аудит ИБ

Бизнес проводит аудит ИБ, чтобы повысить уровень информационной безопасности в целом, убедиться в защищенности ИТ-инфраструктуры, оценить зрелость процессов ИБ и получить подробный отчет с рекомендациями по их совершенствованию.

Внутренний аудит больше направлен на обеспечение самоконтроля, когда специалисты компании самостоятельно находят слабые места в своей ИБ и устраняют их. Например, настраивают права доступа к приложениям и компонентам ИТ-инфраструктуры по принципу минимальных привилегий.

Внешний аудит помогает получить объективную оценку состояния защищенности ИТ-инфраструктуры и процессов ИБ компании от сторонней организации.

Чаще всего его проводят, когда произошел инцидент информационной безопасности или нужно проверить соответствие ИБ требованиям нормативно-правовых актов РФ.

Как понять, что вашему бизнесу нужен аудит

Для проведения внутреннего аудита не нужно ждать повода в виде инцидента ИБ или указания руководства. Это регулярная проверка, где работа с данными и процессами должна быть четко регламентирована во внутренних документах и уставе компании.

Есть два варианта внутреннего аудита:

сотрудник ИБ-отдела проверяет, как защищены данные компании и устроены процессы информационной безопасности в ИТ-департаменте;
руководитель ИБ-отдела проверяет процессы и работу сотрудников в своем отделе.

Данные, которые необходимо защищать, зависят от сферы деятельности компании. Это может быть гостайна, коммерческая тайна или персональные данные клиентов.

Внешний аудит может инициировать сам бизнес, когда произошел инцидент ИБ и нужно предотвратить подобные ситуации в будущем. Или когда у регулятора есть требования по ИБ, которым должна соответствовать компания. Например, для банков, финансовых и государственных организаций проведение внешнего аудита — это обязанность, которая прописана в нормативных актах РФ и ГОСТ.

Когда нужно проводить дополнительную внешнюю проверку:

появляются новые требования регулятора;
происходит реорганизация компании;
меняются специалисты на ключевых ИТ-должностях;
появляются новые стратегические бизнес-планы;
руководство оценивает активы компании;
трансформируются процессы систем управления ИБ;
топ-менеджеры оценивают квалификацию сотрудников ИТ/ИБ-отделов.

Кто проводит аудит ИБ

Внутренний аудит информационной безопасности компания проводит силами своего отдела по ИБ и ИТ-департамента. В отличии от внутреннего, внешний аудит ИБ — это независимая проверка, которую бизнес заказывает у сторонней лицензированной компании.

Например, у ITGLOBAL.COM Security есть следующие лицензии на проведение аудиторской деятельности:

ФСТЭК (Федеральной службы по техническому и экспортному контролю) на ТЗКИ (Техническую защиту конфиденциальной информации);
лицензия ФСБ на криптографию;
сертификат ISO 27001 (Стандарт менеджмента информационной безопасности).

Как подготовиться к аудиту

Перед тем как проводить внутренний аудит, сотрудникам отдела ИБ компании необходимо подготовить внутренний документ, в котором по шагам будет расписан весь процесс проверки: перечень систем и процессов ИБ, содержание итоговых отчетов и расписание следующих аудитов.

Внешний аудит проводят сторонние организации, поэтому подготовка немного отличается. Например, специалисты ITGLOBAL.COM Security перед началом работы обязательно подписывают с клиентом NDA, фиксируют в договоре требования бизнеса к проверке, в том числе информацию о том, что является защищаемой информацией (персональные данные, гостайна и т.д) и где проходят границы проведения аудита ИБ.

Затем аудиторы изучают бизнес-процессы компании, состав и настройки ИТ- инфраструктуры и прикладных сервисов, проверяют текущие настройки систем защиты информации (СЗИ). Делают вывод, каким компонентам ИТ-инфраструктуры и процессам необходимо уделить особое внимание.

Что проверяют в ходе аудита

С помощью внутреннего аудита можно проверить, как организованы процессы информационной безопасности в компании. Например, найти не заблокированные учетные записи, когда уволенный сотрудник все еще может зайти в ИТ-инфраструктуру компании от своего имени, украсть конфиденциальную информацию и продать ее конкурентам.

В ходе внутреннего аудита специалисты:

устанавливают права доступа сотрудников к информации;
проверяют состояние средств защиты данных;
проверяют информированность сотрудников о внутренних правилах ИБ.

Внешний аудит больше направлен на оценку защищенности ИТ-инфраструктуры и степени ее устойчивости к угрозам, рискам утечки данных и проблемам с их защитой. Причем как на уровне сети, так и на уровне отдельных компонентов информационной системы.

В ходе внешнего аудита специалисты проверяют:

состояние ИТ-инфраструктуры, оборудования и корпоративного ПО;
состояние ИБ-систем и процессов, уровень защищенности данных, настройки доступов к ним;
квалификацию ИТ-специалистов компании.

Как часто проводить аудит

Периодичность проведения внутреннего аудита определяет сама компания: раз в месяц, два месяца или полгода. Специалисты ITGLOBAL.COM Security советуют проводить внутренний аудит 4 раза в год. Внешний аудит необходимо проводить не реже одного-двух раз в год, но все зависит от задач бизнеса и влияния информационной безопасности на деятельность компании.

Чем отличаются результаты внутреннего и внешнего аудита

По итогам внутреннего и внешнего аудита специалисты формируют подробные отчеты с информацией о защищенности ИТ-инфраструктуры, состоянию процессов ИБ и соответствии (или несоответствии) их международным best practices.

Отчеты отличаются только тем, что по внутреннему аудиту его готовят специалисты отдела ИБ компании, а по внешнему — сертифицированные специалисты сторонней организации.

После получения развернутого отчета по внешнему аудиту компания может самостоятельно или с помощью специалистов ITGLOBAL.COM Security устранить несоответствия.

Саммари: главные различия внутреннего и внешнего аудита

Цель. Основная цель аудитов — повышение уровня информационной безопасности компании в целом. Но внутренний аудит больше направлен на обеспечение самоконтроля, а внешний направлен на выстраивание процессов ИБ в соответствии с лучшими мировыми практиками и требованиями нормативно-правовых актов.
Обстоятельства. Внутренний аудит — это регулярная проверка, для которой не нужен особый повод. Внешний аудит компания проводит по своей инициативе (например, когда произошел инцидент ИБ) или по требованию регуляторов. Это касается банков, финансовых или государственных организаций.
Аудитор. Внутренний аудит компания проводит самостоятельно силами собственного отдела по ИБ, а внешний — независимая сторонняя организация, у которой есть все необходимые сертификаты: ФСТЭК России по деятельности ТЗКИ, ФСБ, сертификат ISO 27001.
Подготовка. Перед внутренним аудитом специалисты отдела ИБ готовят внутренний документ, в котором расписывают весь процесс проверки. Перед внешним аудитом компания заключает договор со сторонней организацией, которая предварительно погружается в бизнес-процессы компании и изучает ее процессы ИБ.
Предмет проверки. В ходе внутреннего аудита специалисты компании проверяют права доступа сотрудников к конфиденциальной информации, учетные записи и т.д. Внешний аудит больше направлен на проверку защищенности ИТ-инфраструктуры в целом и процессы ИБ.
Периодичность. Внутреннюю проверку специалисты ITGLOBAL.COM Security советуют проводить 4 раза в год, а внешнюю не реже одного-двух раз в год. Но все зависит от задач бизнеса и влияния ИБ на деятельность компании.
Отчетность. По результатам аудитов специалисты составляют подробный отчет о состоянии процессов ИБ и дают рекомендации, что необходимо исправить, чтобы они соответствовали лучшим мировым практикам. Отличие лишь в том, что отчет по внешнему аудиту пишут независимые эксперты, поэтому бизнес получает более полную и объективную информацию.

Аудит системы управления организацией

Перед тем, как разработать стратегию развития и вносить существенные изменения в структуру и политику компании желательно сделать аудит — проверить текущее состояние системы управления. В этой статье Вы узнаете как провести аудит системы управления и сможете получить тест чтобы самостоятельно провести такой аудит у себя в компании.

Что такое Аудит системы управления организацией?

Если говорить просто, то аудит системы управления — это набор действий по сбору и анализу информации о текущей ситуации в компании. С помощью аудита руководитель компании может выявить:

— задвоенные функции — когда 2 или более людей делают схожую работу, тратят на это время, а значит и деньги работодателя;

— упущенные функции — когда выясняется, что какая-то очень важная операция никому не поручена и ее делает тот, «кому больше всех надо» либо никто.

Это обычно какие-то маленькие функции: «проверить наличие росписей в ТТН перед выездом машины с территории», «позвонить заказчику в течение 1 рабочего дня после отправки документов и счета на оплату» и т.д.

Но практика показывает, что именно эти маленькие функции при многократном невыполнении часто приводят к огромным потерям: недостача ТМЦ, просроченная дебиторская задолженность и т.д.

— перегрузка отдельных звеньев системы — когда один или несколько сотрудников «тащат» на себе по несколько очень важных процессов. Да они справляются.

Но что происходит когда они увольняются или уходят на больничный? Если компания маленькая, то такое положение вполне объяснимо.

Но если в компании есть несколько отделов, в каждом из которых по несколько сотрудников, то как правило находятся те, кому «делать нечего» и те, кто «зашивается».

— отсутствие четко прописанного порядка, технологии работы. Это чаще характерно для молодых компаний, когда все работают «как директор сказал».

Но мозг владельца (директора) не может расти с той же скоростью, как его бизнес. Поэтому возникает необходимость на бумаге прописать правила и инструкции.

Это и является главной целью аудита системы управления — определить все процессы в компании, которые нужно регламентировать при помощи инструментов управления.

Что проверять в ходе аудита системы управления?

1. Наличие четкой структуры предприятия.

Структура должна быть закреплена в соответствующих документах, схемах. В описании структуры предприятия поможет правильно составленное штатное расписание и схема штатной расстановки.

Наличие четко прописанной структуры помогает всем сотрудникам. Ее можно даже распечатать и повесить, например, в конференц-зале.

У нас в блоге есть отдельная статья о том, как разработать оргструктуру для производственной компании.

Если у Вас в компании нет организационной структуры, изображенной на бумаге, то сделайте простую вещь. Нарисуйте ее сами карандашом так, как Вы ее себе представляете сейчас! Это важно. Именно как сейчас. Отдельно нарисуйте как по Вашему должно быть. А потом дайте аналогичное задание своим заместителям. Сравните. Увидите много интересного.

Очень хорошо помогает в построении системы управления такой инструмент как организующая схема. Она показывает функции и ЦКП всех подразделений и отдельных сотрудников. О том что такое оргсхема и как ее разработать читайте в отдельной статье.

Вообще, создать оргструктуру компании, которая будет наиболее оптимальной, задача не из легких. Но если этим вообще не заниматься, то о каком развитии бизнеса может идти речь? Какой бизнес вырастит владелец, если сам не представляет, что хочет получит в результате?

2. Прописанные должностные обязанности всех сотрудников.

Если написанных на бумаге инструкций нет, то все понятно. А если они есть и сотрудники уверяют, что «у нас все есть, все написано», то нужно элементарно проверить знания по этим инструкциям.

Да и на сами должностные инструкции нужно взглянуть критически — есть ли в них ценный конечный продукт должности, описаны ли успешные действия и типовые ошибки, статистики должности.

О том, какой должна быть РАБОТАЮЩАЯ должностная инструкция, читайте в отдельной статье.

Очень часто должностные инструкции сотрудников существуют формально. Со временем наступает такой момент, когда реальные обязанности почти полностью отличаются от должностных инструкций. Может произойти «задвоение» обязанностей у разных сотрудников. Чтобы должностные инструкции РАБОТАЛИ, а не лежали, нужно:

привлечь для их составления непосредственных руководителей участков и отделов.
составить программу обучения сотрудников. Включить в эту программу все материалы (инструкции, регламенты, видео), которые должен изучить сотрудник и обязательно выполнить проверочное задание.

Правильно написанные должностные инструкции станут важным элементом системы управления.

3. Наличие регламентов по основным бизнес-процессам.

Регламент в данном случае — это подробное описание того, как выполнять те или иные действия чтобы получить нужный результат. На все основные бизнес-процессы в компании должны быть регламенты. Например компании, занимающейся установкой окон могут быть:

регламент продаж,
регламент предоставления услуг по монтажу,
регламент контроля качества,
регламент по маркетингу,
регламент по найму и адаптации,
регламент по работе с финансами.

Если в компании нет регламентов и должностных инструкций, но при этом компания успешно продает и предоставляет свои товары или услуги, то как Вы думаете — где сосредоточены знания о том КАК и ЧТО нужно делать в тех или иных ситуациях? В голове владельца и ключевых сотрудников. Тогда возникает несколько логичных вопросов:

Что делать если ключевой сотрудник заболел или вообще уволился?
Как передавать знания новым сотрудникам — устно?

Если в компании все же есть какие-то регламенты, то в ходе аудита системы управления нужно проверить, на сколько они актуальны, отражают они действительно правильный порядок действий, который приводит к нужному результату.

4. Регулярный сбор и анализ статистик.

Управлять бизнесом без цифр, все равно что ехать на машине с закрытыми глазами. Поэтому обязательно нужно проверить — какие показатели регулярно собираются для принятия управленческих решений. Таких показателей может быть от нескольких штук до нескольких десятков в зависимости от размеров компании.

Очень важно в каком виде они предоставляются директору — иногда это огромная таблица, где 90% цифр являются технической информацией и не нужны для управленческих решений. В такой таблице очень сложно увидеть главное. Или это будет график и маленькая таблица из 4 — 5 самых важных для директора цифр.

Как в Вашей компании предоставляется управленческая отчетность, позволяет она спокойно принять верные решения?

Как минимум необходимо регулярно видеть доходы и прибыль по каждому направлению деятельности, размер дебиторской и кредиторской задолженности, объем отгруженного товара или предоставленных услуг в натуральном выражении или в рублях. Но вообще, следует еженедельно контролировать результаты работы всех подразделений компании.

Вот так могут выглядеть графики, которые программа строит автоматически на основании внесенных данных:

Чтобы вести такой контроль мы рекомендуем нашим клиентам использовать панель управления компанией на Гугл-таблицах. В отдельной статье мы подробно расскажем как собрать и использовать панель управления руководителя компании.

5. Наличие системы обучения, адаптации и инспектирования.

Чтобы система управления работала, сотрудники должны знать и выполнять требования должностных инструкций и регламентов. В ходе аудита системы управления обязательно нужно проверить — как часто сотрудники сдают экзамены на знание инструкций и регламентов, кто и как проверяет ведение ключевых статистик компании.

Если в компании нет системы обучения и адаптации, то существующие и новые сотрудники по своему будут понимать должностные обязанности и результаты, которые Вы от них ждете. Мы уже много раз сталкивались с такими ситуациями, когда руководитель понимает задачи и результаты совсем не так как это видит сотрудник.

6. Взаимосвязь бизнес-процессов.

В ходе аудита системы управления нужно проверить, на сколько четко прописаны бизнес-процессы в компании, как они взаимосвязаны между собой. Очень часто бывает так, что сбои в работе предприятия происходят именно из-за того, что передача информации между владельцами разных процессов не настроена, либо происходит очень медленно.

Например в случае поломки оборудования заявка в ремонтную службу может поступать через 3-5 человек: мастера основного участка, начальника основного участка, начальника ремонтной службы, мастера ремонтной службы, бригадира ремонтников. Конечно, в такой длинной цепочке обязательно произойдет сбой, кто-то промедлит, закрутится и забудет.

В результате станок во время не починят и продукция не будет выпущена.

7. Уровень автоматизации процессов.

На сегодняшний день, пожалуй, не осталось уже предприятий где не начался процесс автоматизации производства. В том или оном виде процессы переносятся в программную среду. Руководители понимают, что чем больше процессов будет оцифровано, тем

меньше будет влияние «человеческого фактора» на результат процесса
меньше времени будет требоваться выполнение задач
легче контролировать ход и результаты процессов
более простым и понятным для всех сотрудников станет процесс производства.

Однако, степень автоматизации очень сильно отличается на разных предприятиях. В ходе аудита уровня автоматизации необходимо определить

точки перехода физических процессов в цифровые;
конкретные логические связи между действиями сотрудников внутри программной среди и в физическом пространстве;
наличие оцифрованных целей;
степень оцифровки процесса планирования и подготовки производства;
возможность выдачи производственных заданий в автоматическом режиме;
наличие автоматизированного расчета фактических показателей за период (смену,неделю, месяц, год) не только по всему предприятию, но и по каждому участку, смене и сотруднику;
наличие и работоспособность системы кадрового учета и расчета заработной платы;
наличие и работоспособность системы приемки готовой продукции.

В зависимости от специфики предприятия могут быть проверены и другие параметры.

На многих современных предприятиях уже используются автоматизированные производственные системы (например 1С УПП и 1 С ERP, а так же другие ERP системы). Конечно, внедрение такой системы это довольно длительный, трудоемкий и затратный процесс. Но при правильном подходе, настойчивости и воли руководителя результат обязательно оправдает ВСЕ затраты и нервы, потраченные на автоматизацию.

Кто проводит аудит системы управления?

Аудит системы управления может провести группа руководителей предприятия во главе с директором. Если на предприятии есть специальная должность «Аналитик» или «Инженер по бизнес-процессам», то подключают и его.

Но нужно понимать, что руководители (замы, начальники отделов) — это как раз те люди, которые в дальнейшем будут получать задачи по исправлению ситуации. И не забывайте, что после нескольких лет работы в компании взгляд «замыливается». Человек воспринимает происходящее вокруг как должное.

Сложно увидеть недостатки и новые возможности. Поэтому руководители и владельцы компаний часто привлекают независимых экспертов для проведения аудита.

Специалисты нашего агентства помогут Вам провести комплексный аудит системы управления и дадут конкретные рекомендации по улучшению и автоматизации бизнес-процессов. А так же по результатам аудита мы можем предложить свою помощь по разработке плана развития именно для Вашего предприятия. Чтобы записаться на аудит системы управления просто напишите нам на электронную почту office@dc-24.ru .

Чтобы самостоятельно провести аудит системы управления получите тест.

Мы разработали специальный интерактивный тест чтобы провести аудит системы управления. Тест охватывает все сферы управления и показывает на сколько хорош работают инструменты управления в компании. Его нужно заполнять в спокойной обстановке. Потребуется примерно 10-15 минут. Отвечайте честно как есть. Чтобы получить ссылку на тест заполните форму.

С уважением, Елена Масалова — основатель и руководитель консалтингового агентства «Цифровое управление».